Si tienes un negocio pequeño, el Régimen Simple de Tributación (RST) puede cambiar cómo pagas impuestos. Reemplaza la renta, el ICA y el impuesto al consumo de comidas. Pagas una sola tarifa sobre tus ingresos brutos. Según la tabla de la DIAN, esa tarifa va de 1,2 % a 14,5 %. Depende de tu actividad y de cuánto vendes al año.
Los rangos se miden en UVT, la unidad de valor tributario. La UVT de 2026 es de $52.374, según la Resolución 238 del 15 de diciembre de 2025. Las conversiones a pesos de este texto son cálculos con ese valor.
Para las tiendas pequeñas, los minimercados, los micromercados y las peluquerías, la DIAN fija cuatro tarifas. Es de 1,2 % si vendes menos de 6.000 UVT (unos $314 millones). Sube a 2,8 % entre 6.000 y 15.000 UVT. Luego pasa a 4,4 % entre 15.000 y 30.000 UVT. Por último, es de 5,6 % entre 30.000 y 100.000 UVT.
Otro grupo reúne el comercio, los servicios técnicos y mecánicos, la industria y las telecomunicaciones. Sus tarifas son 1,6 %, 2,0 %, 3,5 % y 4,5 %, en los mismos cuatro rangos. En comidas y bebidas, y en transporte, son 3,1 %, 3,4 %, 4,0 % y 4,5 %.
Los servicios profesionales, la consultoría y los servicios científicos tienen las tarifas más altas: 5,9 %, 7,3 %, 12 % y 14,5 %. El reciclaje y la recuperación de materiales tienen una tarifa de 1,62 % en un rango único.
Para ver el efecto, aquí hay cuatro ejemplos aproximados. Suponen que la tarifa se aplica al total de ingresos brutos del año. Así presenta la tabla consolidada de la DIAN. No incluyen descuentos por pensión ni por pagos electrónicos.
Una tienda con ventas de $200 millones al año paga 1,2 %, unos $2.400.000. Un taller técnico con ventas de $500 millones paga 2,0 %, unos $10.000.000. Un restaurante con ventas de $400 millones paga 3,4 %, unos $13.600.000. Un consultor con ventas de $120 millones paga 5,9 %, unos $7.080.000.
Para entrar, tus ingresos brutos del año anterior deben ser menores de 100.000 UVT, unos $5.237 millones. También debes estar en el RUT y facturar de forma electrónica, según Actualícese. La Sentencia C-540 de 2023 igualó los topes para los profesionales liberales.
Hay actividades que no pueden entrar al régimen. Revisa esa lista con la DIAN o con un contador antes de decidir.
Con el Simple no presentas declaración de renta. En cambio, pagas anticipos bimestrales con el Formulario 2593 y presentas una declaración anual consolidada con el Formulario 260. El anticipo de septiembre y octubre vence en noviembre, según el último dígito del NIT. Consulta tu día en el calendario de la DIAN de noviembre.
Si eres persona natural y tus ingresos brutos ordinarios llegan hasta 3.500 UVT (unos $183 millones), no pagas anticipos. Según Actualícese, tampoco eres responsable de IVA si ingresas menos de ese monto. Lo mismo ocurre si solo haces las actividades del numeral 1 del artículo 908.
Además, el régimen tiene dos descuentos. Uno es por los aportes a pensión. El otro es del 0,5 % de las ventas con pago electrónico, o del GMF. Se aplica uno u otro.
El Simple grava los ingresos brutos, no la utilidad, y no deduce costos ni gastos. Por eso, un negocio con márgenes bajos o con muchos costos puede pagar más que en el régimen ordinario. La decisión depende de tu actividad y de tus costos, y conviene consultarla con un contador.
Hay un riesgo. Si la declaración, un recibo electrónico o el pago se retrasan más de un mes, la DIAN puede excluirte. En ese caso, no podrías volver a optar el año siguiente.
El plazo de inscripción para 2026 fue el último día hábil de febrero, el 27 de febrero. Para 2027, confirma la fecha en el calendario tributario de la DIAN. Quienes se inscriben por primera vez en el RUT pueden indicarlo en el formulario en cualquier momento.
Si tienes dudas sobre tu caso, consulta a un contador.
Fuentes: DIAN, Actualícese.
