La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales espera que cerca de siete millones de colombianos presenten su declaración de renta. Esta cifra corresponde al año gravable 2025. La temporada comenzó el 12 de agosto. Además, se extenderá hasta el 26 de octubre de este año.
La entidad proyecta recaudar aproximadamente COP 6,1 billones durante este período. Por lo tanto, resulta fundamental conocer quiénes están obligados a declarar. Asimismo, es necesario identificar qué documentos se requieren para cumplir con esta responsabilidad tributaria.
**Quiénes deben declarar**
La obligación de declarar renta recae sobre quienes cumplan al menos una condición específica. En primer lugar, haber tenido un patrimonio bruto superior a 4.500 UVT al 31 de diciembre de 2025. Esta cifra equivale a COP 224.096.000 según los valores actuales.
En segundo lugar, quienes hayan registrado ingresos brutos iguales o superiores a 1.400 UVT durante el año. Esta cantidad representa COP 69.719.000 aproximadamente. Del mismo modo, esta condición aplica para consumos con tarjeta de crédito que alcancen ese monto.
También están obligados quienes realizaron compras y consumos totales por ese valor. Igualmente, quienes hicieron consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras equivalentes. Finalmente, las personas responsables del impuesto sobre las ventas deben presentar su declaración.
Los cálculos se realizan con la UVT de 2025. La DIAN fijó este valor en COP 49.799 para el período correspondiente.
**Documentos básicos de identificación**
María Fernanda Bustos dirige el Programa de Contaduría de UNIAGRARIA. Según explica, existen tres documentos fundamentales que todo declarante necesita. En primer lugar, el Registro Único Tributario o RUT. En segundo lugar, la cédula de ciudadanía vigente.
Además, quienes ya declararon en años anteriores deben conservar la copia de su declaración del año gravable 2024. Este documento sirve como referencia importante. Por consiguiente, permite comparar el patrimonio de un año a otro.
“Lo primero es identificar si la persona natural está obligada a llevar contabilidad o no, si es un comerciante o no”, explicó María Fernanda Bustos, directora del Programa de Contaduría de UNIAGRARIA. A partir de esta información, se debe verificar el estado tributario del declarante.
Es necesario revisar si la persona ya está inscrita en la DIAN. También hay que confirmar si tiene su RUT actualizado. Igualmente, se debe verificar si ha presentado declaración anteriormente o si es la primera vez.
Del mismo modo, resulta relevante saber si lleva dos años consecutivos declarando. Alternativamente, si ha declarado durante más de tres años. Esta información determina el procedimiento a seguir.
**Certificación del patrimonio**
El primer paso consiste en calcular el patrimonio al 31 de diciembre de 2025. “Lo primero que necesitamos es calcular o determinar el patrimonio al 31 de diciembre de 2025”, señaló Bustos. Para esta tarea se requieren diversos documentos específicos.
Los certificados de cuentas bancarias constituyen un elemento esencial. Asimismo, se necesitan los documentos de cuentas de ahorro. Los extractos bancarios del período también son indispensables. Además, hay que incluir los certificados de CDT e inversiones financieras.
Los prediales representan otro componente importante del patrimonio. Por lo tanto, si la persona posee inmuebles debe certificarlos. Esto incluye edificios, apartamentos o cualquier propiedad raíz. Los vehículos también forman parte de este grupo de activos.
Todos estos bienes deben quedar debidamente soportados con documentación oficial. En consecuencia, es recomendable solicitar estos certificados con anticipación a las entidades correspondientes.
La lista continúa con otros tipos de activos menos comunes. Por ejemplo, el certificado de propiedad intelectual o ‘good will’ cuando exista. Las cuentas por cobrar también deben incluirse con sus respectivos soportes documentales.
Finalmente, los anticipos realizados durante el año gravable deben quedar registrados. Cada uno de estos elementos suma al cálculo total del patrimonio.
**Certificación de ingresos según su origen**
Los documentos requeridos para certificar ingresos varían según su procedencia. “Si es empleado, certificaciones de ingresos y retenciones; si lleva contabilidad, pues ya tiene toda la información en su contabilidad”, indicó la directora del Programa de Contaduría de UNIAGRARIA.
Los empleados reciben un certificado de ingresos y retenciones de su empleador. Este documento resume todos los pagos recibidos durante el año. Además, incluye las retenciones en la fuente aplicadas mensualmente.
Por otro lado, quienes llevan contabilidad formal tienen la información organizada en sus registros. Sin embargo, deben verificar que todos los movimientos estén debidamente documentados.
Las personas que reciben ingresos por honorarios necesitan certificaciones específicas. Igualmente, quienes obtienen comisiones deben respaldar estos pagos. Los ingresos por renta de capital también requieren documentación apropiada.
Los arrendamientos constituyen otra fuente de ingresos común. Por consiguiente, los contratos de arrendamiento y los comprobantes de pago son necesarios. Los rendimientos financieros deben certificarse mediante documentos oficiales de las entidades financieras.
“Si por ejemplo es un rendimiento financiero, certificado por una entidad financiera”, explicó Bustos. Estos certificados generalmente están disponibles en las plataformas digitales de los bancos.
Las indemnizaciones recibidas durante el año también deben reportarse. Del mismo modo, los dividendos y las utilidades requieren certificación cuando corresponda. Cada tipo de ingreso tiene su formato específico de soporte.
**Documentos para deducciones**
El capítulo de deducciones permite reducir la base gravable del impuesto. En primer lugar, los préstamos de vivienda generan deducciones por los intereses pagados. Por lo tanto, se necesita el certificado del banco que otorgó el crédito.
Los pagos obligatorios de salud también son deducibles. Esto incluye tanto el régimen contributivo como la medicina prepagada. “Aquí también es importante certificar si tiene dependientes”, señaló Bustos.
La existencia de dependientes económicos genera beneficios tributarios adicionales. En consecuencia, se deben aportar los documentos que acrediten esta condición. Esto puede incluir registros civiles o certificados de estudio.
Los trabajadores independientes enfrentan requisitos particulares en este aspecto. Deben sumar los comprobantes de pago de la planilla PILA del año completo. Estos documentos certifican los aportes obligatorios a salud y pensión.
A diferencia de los empleados, los independientes no reciben esta información precargada. Por lo tanto, deben reunir estos soportes por cuenta propia. Cada mes de aportes debe estar debidamente certificado.
Los aportes a salud y pensión son deducibles en su totalidad para independientes. Esto representa un beneficio tributario significativo. Sin embargo, requiere mantener la documentación organizada durante todo el año.
**Otros conceptos deducibles**
El gravamen a los movimientos financieros o GMF también genera deducciones. Por consiguiente, se necesitan los certificados de pago correspondientes. Las entidades bancarias expiden estos documentos automáticamente cada año.
Las donaciones realizadas a entidades sin ánimo de lucro pueden deducirse. No obstante, existe una condición importante para este beneficio. La entidad receptora debe pertenecer al régimen especial tributario.
Por lo tanto, se requiere la certificación que acredite esta condición. La organización beneficiaria debe expedir un documento oficial de la donación. Además, debe confirmar su estatus dentro del régimen especial.
**Importancia de la preparación anticipada**
Reunir estos documentos con anticipación evita contratiempos de última hora. El trámite puede volverse complejo si se deja para los últimos días. Además, algunas entidades tardan en expedir ciertos certificados.
El plazo para presentar la declaración varía según cada contribuyente. Específicamente, depende de los dos últimos dígitos de la cédula o el NIT. Este calendario escalonado distribuye la carga de trabajo de la DIAN.
Sin embargo, todas las presentaciones deben completarse entre el 12 de agosto y el 26 de octubre. Por lo tanto, identificar la fecha específica resulta fundamental. Esto permite organizar el proceso con suficiente tiempo.
La organización documental durante todo el año facilita enormemente este proceso. En consecuencia, muchos expertos recomiendan mantener una carpeta tributaria permanente. Allí se archivan todos los certificados a medida que se reciben.
Esta práctica reduce significativamente el estrés asociado con la declaración de renta. Además, minimiza el riesgo de omitir deducciones importantes. Finalmente, garantiza que todos los ingresos queden debidamente reportados ante la autoridad tributaria.
